因為2011至2012年
美國把贈與稅的免稅額由100萬美元調高至500萬美元
這是很難得的好處
許多住在台灣有綠卡跟美國籍的人
或是遊走兩邊的人士
要特別注意第二篇報導的第三跟第四類
如果不想留資料在美國國稅局的人
應該盡量避免不必要台美之間的匯款動作
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持綠卡未滿8年 免繳棄籍稅
美國國稅局查稅一波又一波，擁有美國籍或美國綠卡的稅負越來越沈重，安致勤資會計師事務所所長呂旭明建議，如過去15年內持有綠卡未滿8年，可慎重考慮是否要放棄綠卡，可免繳棄籍稅（出走稅）。
呂旭明表示，2011至2012年，因為贈與稅有免稅額由100萬美元調高至500萬美元的好處，若要放棄美國籍，可在放棄之前先贈與資產500萬美元給非美國籍的親人，用掉此贈與免稅額，即可免計入資產總額中課稅。
台灣富人如果有台美雙重國籍、或持有綠卡，就是美國的稅務居民，放棄美國籍或綠卡那1年，符合門檻以上的人，就會被美國稅局課到棄籍稅。
門檻測試條件，呂旭明表示，非美國籍但有美國綠卡者，先做長期居民測試，在放棄前15個課稅年度（包括放棄年度）內，至少8個課稅年度持有綠卡者，才會被課棄籍稅；反之，不滿8個年度，只要申報資產，免課棄籍稅。
不過，美國綠卡持有時間是以曆年制計算，相當嚴格，即使只持有1天也算持有1年，例如，在99年12月31日持有；或在100年1月1日放棄，因2個年度各持有1天，就算持有2年。
再者，呂旭明說，美國籍者要放棄國籍，要測試3項：1.稅負標準：2011年放棄國籍者之前5年的平均年度淨所得稅超過14萬7,000美元。2.資產標準：放棄國籍當日之個人資產淨值超過200萬美元。3.遵守稅法標準：未聲明，在棄籍日前的5個稅務年度，都有遵照規定繳納所有聯邦稅負。
上述3項若只符合1項的人，例如，資產200萬美元以上，但所得稅額低14.7萬美元，且過去5年都誠實申報，則放棄美籍只要申報資產，填寫8854表格，不必課徵棄籍稅。
棄籍稅即資本利得稅，資產視同出售，以市價減除成本費用，但市價、成本費用的認定，只能由擁有美國鑑價師資格所寫的報告鑑定才能被國稅局接受。
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美追稅 公司董總皮繃緊
美國稅局第二度發動海外追稅行動，美籍與綠卡持有人如果在今年8月底之前，自動揭露境外金融資產，可獲減罰的優待；過了期限後，將嚴查海外金融資產，會計師呂旭明提醒，台灣有四種類型的人風險較大，要特別留意。
2009年，美國國稅局實施「第一階段境外帳戶自願揭露計畫（Overseas Voluntary Disclosures Program, OVDP）」，在當年10月15日之前自動補揭露2003年至2008年共6個年度的境外帳戶財產，處罰金額降至「帳戶資產最高那年」總金額的20％（只 罰1次）。但是有例外，所有帳戶的最高金額低於7.5萬美元者，罰款減至7.5％。
結果，在2009年的10月15日之前，安致勤資會計師事務所所長呂旭明表示，全球美國稅務居民共有1萬5,000件補揭露，獲得減罰的 優惠。而逾期之後，仍有3,000人自動向國稅局補申報他們在世界各地的銀行帳戶，但已經喪失從輕處罰的好處，依舊依法每年度被處以金融帳戶資產50％或 10萬美元。
呂旭明說，美國國稅局在今年2月14日再公布第二次「自願揭露」計劃，至今年8月31日止，自動揭露2003年至2010年共8個年度的境外金融資產帳戶資料者，與第一次不同的規定在於，處罰金改為的25％，例外的減罰改為12.5％。
值得注意的是，「自願揭露」的美國稅務居民也要揭露其被授權可簽名動用的公司，或法人的境外金融帳戶資產的資料。因此，呂旭明說，有四類人要注意美國的追稅。
第一類、公司股票有上市櫃，董事長、總經理、財務經理，有美國籍，且有境外金融帳戶的簽署權，應儘速改由非美國籍的主管去簽署。
第二類，台、美雙重國籍，拿台灣謢照去申請美國綠卡，又拿去設立境外公司、開銀行帳戶，資料很容易被連結起。
第三類，境外帳戶不是用美國護照開戶，但把境外的錢，匯到用美國護照開戶的美國境內銀行帳戶中，二者資料被連起來。
第四類，住境外，很久沒用使用綠卡，以為綠卡失效，但實際上只是美國移民局沒有進出美國的紀錄，國稅局仍視為美國稅務居民，如果把境外的錢匯入美國本土銀行，就會被查出來。
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