浮雲遊子的部落格

最近有幾個網友問我關於稅的問題
我在這裡整理做個分析報告

許多人說美國是一個萬萬稅的國家, 那可是真的一點都沒錯
稅不但比台灣多很多, 而且還很複雜

在這裡我只討論一般人會接觸到的稅
公司稅　如何逃稅都不討論

美國的個人稅有以下
1. 聯邦稅 (federal tax), 稅率從10% - 35%
聯邦稅率可以參考這裡　跟　這裡

2. 社會安全福利稅　(Social Security Tax)　跟 醫療保險稅(Medicare),
個人總共要負擔稅率 7.65%, 公司負擔的稅率也是7.65%
而且計算所有的收入包括退休金的提撥
不過以每人以高收入額度$106,800來計算
社會安全福利稅率可以參考這裡　跟　這裡
也就是說就算收入二十萬, 最多也是繳社會安全福利　$8,170

3. 州稅 (state tax), 每一州的稅率不同, 像佛羅里達州就沒有個人稅
但是有些州的個人稅可以高達將近10%以上,
像夏威夷, 加州,　新澤西州,　奧瑞岡州等
詳細的各州稅率可以參考 這裡

4.鎮或是都市稅 (city, local tax), 這個税不是每個人都需要繳
大多住或是工在在人口比較密集的地方才有
像是紐約市, 市的稅率為　2.907% - 3.648%, 可以參考 這裡
州跟地方的稅可以減免一些聯邦稅

如果跨州跟跨都市工作,  就必須同時申報所有關係的州跟地方的稅
以當年度哪一個州住滿183天以上為主要居住的州
一般是以較高稅率的州為付的稅額, 兩個州的稅務局會自行去分配
如何在兩個州報稅可以參考　這裡　跟　這裡

舉我個人的例子來說
以前我住在新澤西州北部但是每天通勤到紐約市上班
我要申報　聯邦, 紐約州,　紐約市, 跟新澤西州　等四個地方的個人所得稅

5. 各種福利稅,
例如短期無法工作險 (short disability),
UI 失業救濟金險 (Unemployment Insurance),　固定上限一年約一兩百美金
每一個州不同稅率, 約0.3% -1.2% 固定上限一年約一兩百美金,
可以參考這裡


談完要繳的稅來談談如何減稅
以下是我個人知道如何合法降低要繳的稅

1. 減少一般銀行利息收入
任何利息等收入都並入個人所得
如此一來便會增高稅率
所以可以卡率把多餘的錢投資在免稅債卷基金 (tax exempt bond mutual fund)
這種基金的獲利一般是免稅的
想要有更好的獲利可以放在高利的 high yield基金裡
但是相對價格波動的風險高些
我個人前幾年放了一些錢在這種免稅基金裡
有好長一段時間淨值居然比我買的還要低
如果賣也就是虧錢, 只能抱著不放
所以基金的買入價格跟賣出價格也會影響獲利
如果買特定的都市或是公共債卷
當然也是有可能變的一文不值
美國一些地方政府都曾經宣布破產過

2. 如果有買股票, 持有股票超過一年以上才賣
獲利就不並入一般個人所得而是固定稅率, 這筆一般的所得稅低很多,
但是這年頭就算是投資績優股, 還是有很大的風險, 稅率可以參考 這裡

3. 如果公司有提供 401K 或是其他稅前的退休金帳戶, 一定要放滿
稅後放的Roth IRA 也應該放滿
有些公司給一些匹配 (matching)給401K
因為任何利息或是投資獲利都不用併入所得繳稅
要記得, 現在美國絕大多數的公司都沒有提供不用預扣的退休金
因為負擔實在太大
許多公家機構也在討論要取消像台灣以前那種政府提供的月俸制度
而改成像401K這樣公司固定提撥額度跟員工也可以帶著走的退休金
我想這是很合理的方式

在美國生活費很高, 退休金一定要越早存越好
許多人想靠社會福利基金
但是現在已經把退休年齡延到67.5歲才能全數領
將來可能會延到七十歲以上
因為現在60 歲以上的人太多, 將來有破產的可能
如果基金破產聯邦政府就會打折給付
自己的401k 退休帳戶不但可以帶著走
許多公司也允許自己買賣股票或是基金
等到六十歲就可以開始領　
領的時候以當時的收入稅率來算
當然, 如果自己投資不當而虧錢
那也就是完全要自己負責
像是雷曼許多職員把退休金投資在自己公司的股票上
當雷曼宣布破產時
股票也就一文不值,　退休帳戶也就沒了
許多人一下子就損失幾十萬美金的退休金

我在這一篇文章 "退休問題"仔細討論過退休的問題


4. 如果公司有flexible spending account,
像 medical expense, daycare , commute 等 , 可以參考這裡
可以適當的放一些錢, 這些錢都是抵聯邦稅,
有小孩在13 歲以下可以申報托兒費用,　
感冒藥, 看醫生的門診費,　醫療器材(量血壓計, 溫度計), 配眼鏡等
都可以申報來拿回自己放的錢, 但是年底沒有用完的錢就歸公
這項福利並不是每個公司都有提供

5. 捐款給任何非營利組織是可以抵稅
但是前提你還是要捐錢
不過舊衣服 車子 家具 可以捐給某些慈善機構
折舊的金額可以抵稅
但是一定要有聯邦編號跟收據

6. 到非營利機構當義工幫忙可以申報汽車里程來減稅
但是　1 哩才抵 $0.14 美金,  能抵的稅實在不多
所以必須真的很熱心公益

7. 房屋貸款的利息可以用在逐項(itemized)報稅來減免聯邦稅
所以許多老美喜歡用房子借一大堆錢跟貸款30年
我們剛要買房子時
一些仲介商也是大力鼓吹我們要買大房子
說我們的收入只會增加
說什麼貸款多可以省很多稅
而且房價越漲越高有保值的作用

當初我就覺得這種邏輯有問題
天下沒有什麼是一定的
美國這次金融危機就是這樣產生的
太多人過分貪婪的擴張消費
幸好沒有聽這些人的話
否則現在可能連住的地方都沒有


講完個人稅後, 再來說說還有哪些稅跟費用一般人會遇到

1. 銷售稅 (Sales tax),
這個稅是外加稅, 不像台灣或是大陸稅是含在定價裡
這項稅每一個州跟都市也不相同
而且不同項目的稅率也不同
像阿拉斯加就沒有銷售稅, 加州是 8.25%, 新澤西是 7%, 可以參考這裡
如果在加州買一個$100的東西, 實際上是要付 $108.25
這是許多台灣人剛來美國很不能適應的地方
尤其當要買大金額的貨品, 像是車子, 家具　等等
有些地方在某些特定假日會減免銷售稅以促進消費
　
2. 地稅 (property tax) - 包括房子跟土地
這個稅包羅萬象
像我繳的地稅包括
50% 給鎮上學區 k-8 (幼稚園到八年級)　的所有費用　　
25% 給八個鎮的聯合高中學區 9-12 (九到十二年級)　的所有費用
15% 給鎮公所付鎮公所的職員包括休閒中心, 警察跟消防人員, 以及資源回收
10% 給縣政府付縣的職員跟圖書館

地稅跟房屋貸款利息一樣可以適用在逐項(itemized)來減低聯邦收入

每個鎮地稅都不同
有的是以實際交易價格來算, 有的是以公告價格來算
稅率從　 0.1% 到2%以上都有, 而且是每年漲
像我的房子在這裡是屬於中下層次的房子
是所謂的連棟屋(townhouse),
室內面積小只有1900 sq ft (52坪)
全部土地也只有5600 sq ft (155坪)
十年前在1999 剛買房子時要交不到三千多元美金的地稅
往後每年平均漲10%
2009鎮重新評估跟調整所有的房子後, 我居然要繳七千四百多美金
我有朋友一年要繳一萬五千美金的地稅
當然他們的房子是大我將近兩倍

如果地稅繳不出來一段時間後, 鎮公所有權拍賣房子
這也是為什麼在美國都市裡有許多破舊的房子
因為屋主或許腳不起貸款或是地稅而被迫搬走
沒有人要買　市政府也沒有能力去維修
最後這種地方有的就捐給學校當校地

3. 公用下水道, 垃圾費, 各種水, 電, 瓦斯, 電話等生活基本開銷
我住地區公共下水道一年約要四百多元美金
垃圾費一年約要三百多元美金　(一個星期收一次)
基本電話費一年約要三百美金 (沒有任何長途計畫)
水費一年約要三百多元美金 (幾乎不澆草坪, 只有基本費)
電費一年約要一千多元美金 (夏天有3 個月多, 就算不開冷氣一個月也要約$50)
瓦斯費一年約要一千多元美金(冬天有4,5個月, 就算不開暖氣一個月也要 $35)

6. 汽車跟房屋保費
在美國沒有車相當於沒有腳, 所以幾乎是人人一輛車
車的保費要看居住的州, 年紀, 點數, 車子的情況
一位30 歲 沒有點數的男生, 一輛兩萬美金的車一年全險約要一千美金
就算只有第三責任險也要六百美金以上
17-20歲的年輕人的汽車保費約要多一到兩倍
有房屋貸款的人另外要買房屋險, 一年約要將近三百

５. 工會費
在美國許多人都被強迫加入工會
像是中小學老師跟職員, 大學教授跟職員, 鎮跟州的職員, 各大公司的藍領階級
工會的費用約是 0.8% - 1.2%的薪水
加入工會的人調薪是由工會跟資方談判出來的, 最後交給會員去投票
通過後大家加薪的幅度幾乎是一樣的
調薪幅度跟個人表現沒有關係
也就是說主管給很低的評價跟給很高的評價的加薪幅度是差不多的
這真的是一個令人感到無奈的地方

６. 停車費
美國許多工作地方的停車位不是免費
會自動從薪水裡扣或是每月繳費,  尤其像是大學,  政府機構等
這種停車費是非常貴, 不像是學生繳很低的費用
有的是按照薪水比例扣像是薪水的 0.5%,
有的是固定像是一年五百或是一千元等等

7. 各種醫療健保費 (medical insurance, dental insurance, vision)
美國的健保是非常的複雜, 每個人繳費的情形也大不同
有些公司是完全沒有提供健保,  員工要自己花錢自己到外面買
有些公司只提供團體優待, 所有的保費要自己出
大多數公司有提供跟補助健保費, 但是員工一年要負擔15%-50%的保費

這一篇文章 列出美國這十年來健保費的情形

估計　2010年全家的健保費約要一萬四千美金
如果雇主付60%, 員工自己一年就是要付五千多美金
每次看病還要另外付門診費用, 約$20 -$40 左右
要注意健保費用一般不包括牙齒跟眼鏡
牙齒保險全家一年也是另外要兩三千美金以上
如果健保費是從薪水扣, 就不計入聯邦的收入, 也就是可以減免稅

所以在美國健保費是一個很沉重的負擔
尤其當退休之後要自己付健保費, 問題將更是嚴重
雖然有聯邦政府有提供medicare, 但是許多醫師並不收
而且許多項目自付額很高

想了解更多美國健保的問題可以看
我這一篇文章 "無助的美國健康保險系統" 裡討論美國的醫療系統問題
跟這一篇文章"美國健保制度與改革 "討論美國的健保制度問題


講完這些, 我舉一個實際的例子
或許大家就會比較明瞭這些稅跟費用在一般人是什麼樣的情形
假設一對夫妻都在新澤西工作, 兩個人年收入總共十萬
一年繳 $4,000　的全家型健保費
兩個人都各自放滿 401K 退休金 $15,000

如果採取夫妻合併申報,  如果兩人都可以放滿401k
應該要扣聯邦稅的收入是　
$100,000 - $4,000 - $15,000x2 = $66,000
按照這網頁的範例　
聯邦稅共需要繳　約 $9,063元

要特別注意, 如果夫妻之一的公司沒有提供401k退休金帳戶
或十萬只是一個人的收入
那要扣聯邦稅的收入將是$66,000 + $15,000=$81,000
聯邦稅共需要繳　約 $12,613, 而不是$9,063
也就是說不能放401K的 $15,000 要再繳聯邦稅 $3,550
如果有利息或是短期股票獲利$1,000
這$1,000l利息要繳聯邦稅$250  (25%的稅率),跟另外約$70其他各種稅
這也是為什麼我上面說, 不要把多餘的錢放在一般銀行裡
因為利息跟股票的收入是併入所得來計算
如果所得已經累進到28%的稅率, 那就要繳更多稅

社會福利稅要算放401k退休金的額度
所以要用十萬元來計算共約要繳 $7,650
新澤西州稅的計算是要包括退休金的
所以約要繳 $5200元的州稅, 但是州稅可以省下聯邦稅約$1,000元
兩個人還要各自再扣各種福利稅約共 $500

扣完稅, 以夫妻都能放401k來說
實際上的能拿來開銷的收入是
 $66,000 - $9,060 - $7,650 - $5,200 + $1,000 - $500 = $44,590

如果有買房子, 像我一年要付地稅$7,400
如果逐項扣除多於標準扣除額, 大約可以省聯邦稅 $1,400
按照以上說的一年房屋基本開銷要 $3,300
跟汽車與房屋保費 $1000
也就是一年生活真正可用額度約
$44,590 - $7,400 + $1,400 - $3,300 - $1,000 = $34,290

所以不要聽到說某家庭在美國收入年薪十萬
就以為他們日子可以過的很舒服
十萬的收入扣除各種稅,　退休金, 以及房屋跟汽車貸款後
其實能用在一般生活跟剩下能存款的額度並不多

幸好歐巴馬上台後致力於降低對有錢人的好處以用來做中產家庭的減稅
所以希望各種稅不會再增加

雖然在美國唸中小學不用錢
但是現在美國大學學費就算是本州居民的學雜費跟住宿費
一年下來也要將近兩萬五到三萬美金
唸完一個四年的州立大學約要花十三萬美金
雖然能抵一些稅, 但是最多一年也不過一兩千元
以十萬元的家庭收入來說
可能要存上七八年才能讓一個小孩不貸款唸完本州的州立大學
唸大學在美國現在是一項非常沉重的負擔

說了這麼多
希望大家對於美國稅跟一些基本開銷有一些了解
因為稅務複雜跟各地區情況不同
而且我不是會計師, 無法提供完全正確的資訊
所以, 以上的數字僅供參考