轉貼幾篇重要的稅法新聞給有美國公民跟綠卡的人看
============================
拿綠卡小心！ 美國追稅追到台灣來
凡具美國籍、美國居留權或綠卡的企業主要小心!依美國新稅法規定，上述人士只要被公司授權，可簽名動用公司在美國境外金融帳戶的金融資產，最遲在今年9月23日前，要向美國政府「申報」境外金融資產的金額，否則，會被處重罰，據估計受影響人數不在少數，在美國境外的金融資產將被迫曝光。
不只如此，美國政府尚有更絕的「狠招」，規定從2010年起，外國公司或外國人只要在美國有營業行為，每年在6月30日以前都要向美國稅局申報公司或個人在美國境外的金融資產，否則也要重罰。
資誠會計師邱文敏表示，美國政府原本是為了防止國際恐怖份子活動、洗錢，規定綠卡、居留權、合乎報稅但居住海外的美國公民，在境外銀行全部帳戶存款「合計」超過1萬美元現金，所有的帳戶都要依法誠實申報境外銀行帳戶申報表格(FBAR)。
美國財政部原規定每年在4月15日申報所得稅時，同時要填寫申報FBAR，前者所得稅向內地稅局申報，後者資料寄到位於美國底特律的財政部。美國去年10月改為，二份資料全部都向內地稅局(IRS)申報
去年10月美國政府有新規定：1、在美國境外的「銀行帳戶存款、衍生性金融商品、債券、有價證券等金融資產的全部帳戶的資產價值之合計，超過1萬美元，都要依法誠實申報，打擊範圍更大。
2、申報時間也更改，FBAR從今年去年資料起，改為在6月30日以前申報；如果以前從未申報的人，在9月23曰以前補申報，可以免處罰的「輔導期」。
3、申報的金融帳戶的內容也從原本的2部分，擴大為5部分，內容倍增。原本只要申報一個粗略級距金額，今年改為申報帳戶內整年間的最高餘額金額。
其中新增加規定，個人被授權可簽名動用的公司、法人的境外金融帳戶，也要申報該公司、法人的境外金融資產。
如果逾期不申報，內地稅局會對具有綠卡、美國籍的「個人」，處以「行政罰」，最高達10萬美元或該銀行帳戶存款、金融資產合計餘額的50％，相當嚴重。
例如，某公司的董事長具有美國籍，就要受美國法律約束。
又例如，很多台灣企業主因為當年留學美國，子女也具有美國籍或綠卡，這些第二代長大後，爸爸做董事長，兒子也往往擔任總經理，兒子個人簽名，或兒子與老爸聯合簽名，可以動用公司在美國境外銀行帳戶、處理境外金融資產，這種情形就要申報。
會計師表示，目前手邊已有許多趕辦申報的美籍台灣人，雖然大家抱怨很多，但重罰之下，傷更大，奉勸客戶還是乖乖申報。
邱文敏進一步說，明年起，台商在美國有營業代理人（常設機構，PE)，不論是個人或公司法人，只要在美國境內有做生意的營業行為，明年起 也要在6月30日前申報境外金融資產。如果不申報，會處以如上相同的罰責。美國政府對於境外公司如何處罰呢？邱表示，內地稅局可以要求台商在美國的應收帳 款，優先繳給內地稅局罰款。
===============
夫妻年所得逾20萬美元 加稅
有美國綠卡的人要小心了，美國歐巴馬總統擬從2011年起，對富人加稅，資誠會計師事務所表示，擁有美國籍、綠卡的台灣人，最好在2011年以前做好稅務管理。
美國聯邦政府的個人所得稅，分為6個稅率級距，依序為10％、15％、25％、28％、33％、35％，歐巴馬政府在今年5月公布稅制改 革的綠皮書(the Green Book)，2011年起，後面高稅率的33％、35％，各要調高為36％、39.5％，亦即，夫妻合併年所得超過20萬美元(660萬元台幣)，與35 萬美元(1,100萬元台幣)將被加稅，估計未來10年內增加稅收3,000億美元。
全世界潮流都朝向降稅，但美國卻反潮流加稅。資誠會計師邱文敏表示，美國國會預期將在今年10月討論歐巴馬的綠皮書，待立法通過，才能加稅。
夫妻合併年所得超過20萬美元，平均1個人只要賺10萬美元以上，就被視為富人，要被美政府加稅，但這樣的所得只能算是中產階級，繳的稅率卻與真正的大富翁一樣高，所以引發美國中產階級的反彈。
此外，值得注意的是，買賣股票的資本利得稅，歐巴馬政府也擬從2011年起提高為20％。美國以前的舊規定，資本利得稅為20％，股利所 得為一般所得稅率，最高35％。後來改為資本利得和股利所得稅率一樣都是15％。但歐巴馬在5月公布的綠皮書新規畫，2011年二者都將改課20％。
邱文敏說，2000年美國曾有一批人放棄國籍，美國政府於是規定課徵「出走稅」或「棄籍稅」。擁有台、美雙重國籍的富人，應及早思考是否要放棄美國籍？分析放棄美籍的稅務成本及利益為何？又繼續當美國人的租稅負擔及避稅風險等等。
==============================
新聞分析－新經濟帝國主義崛起
在全球貿易主義下，在台灣大概只有內銷型的企業才會不與美國做生意，所以從明年起，有出口到美國的企業，都難逃美國政府的強勢規定，必須乖乖向美國內地稅局申報包括台灣在內的美國境外金融資產，否則最高可重罰金融資產餘額的50％，罰責之重，不能輕忽。
自從台塑創辦人王永慶在美國驟逝，其子王文洋在美國提出訴訟之後，引起國人對美國稅負與稅局強勢做風的注意。如今美國政府對持有美國綠卡的雙重國籍人士，進一步規範稅務新規定，並要求自明年起，外國人或外國企業，只要有與美國做生意者，都要向美國內地稅局(IRS)申報境外金融資產。
美國政府本意是防堵如賓拉登等組織，監看恐怖組織的資金活動，但施行的結果，卻以全球多數企業為目標，美國內地稅局把「看得見的手」堂而皇之地伸進外國公司與外國人金融資產中，將管轄權侵入到別的國家，堪稱是全球化中的「新經濟帝國主義」。
對政治弱勢的台灣企業而言，除非不與美國人做生意，否則放在台灣和美國以外的金融資產依美國政府規定都要曝光，即使如台塑集團這類大公司，如果在海外金融資產有上兆元，也不得不向美國政府申報，根本沒有財產祕密可言。
雖然被罰的外國企業與外國人如不服，可向美國法院提出訴訟，請求司法判決。但法庭攻防曠日費時，一般中小企業哪有辦法上美國去打官司？令人感歎，在國際舞台的角力中，唯有「實力」，才能自主，否則經濟權仰人鼻息，國力也受制於人。
======================
| 
| 
國稅局（IRS）十多年前即規定，只要「擁有」或「可支配」的美國境外銀行帳戶資金加起來總計超過1萬美元者，就需申報，無論是存款帳戶、證券、共同基金或退休金帳戶通通要報，且以當年最高存款總額為準，並須於每年6月30日前申報。
但 就在8月爆發瑞銀集團（UBS）供出4450名美國逃稅富豪名單事件後，國稅局提出「自發坦承申報」（Voluntary Disclosure）特殊方案，讓過去六年來逃漏海外稅款民眾有自白機會，原本大限設為9月23日，但因自首者眾，許多人來不及辦理，國稅局再延至15 日，並說「絕不再延」。
雖然坦承申報後，須繳納海外帳戶過去六年內最高總金額的20%作為罰款，處罰嚴苛，但好處在於六年前 的欠稅既往不咎。對不坦承且被查到者，美國政府將嚴懲，罰金高達10萬元或帳戶總值50%，端視何者較高，而且追查期限超過六年。更恐怖的是，國稅局警 告，逃漏稅將不僅面臨民事罰金，更可能被刑事起訴，最高判處五年刑期。
加州會計師張祿生舉例說明，一個三年前在台灣退休的人，若將15萬元退休金存在台灣，持綠卡居美且未坦承申報，若被查到，罰金每年10萬元，所以追溯後總金額將高達30萬元，「真的是賠掉老本都不夠，若坦承申報，可能只需補繳幾百元就可以」。
紐約會計師陳琪錢也說：「這針對有錢人的規定，現在連中產階級都受波及。」她表示甚至有綠卡即將到手的客戶，為此改換申請楓葉卡，就怕在美國繳完稅後，海外儲蓄還要再被清查。
儘管「華爾街日報」報導，這段期間坦承申報者比去年全年申報者多出四倍有餘，但華人會計師表示，華人詢問者眾，坦承申報者少。
張 祿生認為，不坦承申報就像「不穩定的炸彈」，不知何時引爆，但殺傷力極大。他指出，不少華人不知中美兩國間其實有稅務協定，而中國與香港間也有稅務協定， 雖然台美間沒有稅務協定，但就他所知，台灣與美國間的稅務協定已近乎商討完成，就差簽訂，「明年起，台灣課徵個人海外所得稅上路，如此一來台灣和美國間彼 此都有利益，我猜想可能會促進雙邊合作」。
為數超過100萬的台灣僑胞，資產放在太平洋兩邊通通要繳稅，似乎成為稅制下最大受害者。不過，張祿生表示，台美間「雙邊不重複扣稅」，所以無需擔憂雙重扣稅問題，「而且台灣最高稅率比美國高，所以補繳稅額有限」。
=================
| 
| 
「商業周刊」(Business Week)報導，多年來美國公民的身分一直被亞洲富人視為便利的安全網。如同當年香港回歸中國時，許多深怕被中國清算的富豪，就把英國和加拿大護照視為護 身符一樣。不過，成為美國公民的不利之處，就是有繳稅義務，而且不論在國內或海外的收入一律要申報，因此現在有人為了避稅，興起放棄美國籍的念頭。
世界上制訂與美國類似稅法的國家，僅有北韓和利比亞。美國稅法規定，海外收入要自行申報，美國公民有義務誠實列出所有海外收入，並付出應繳的稅。
知名Withers律師事務所香港合夥人拉迪馬契(Kurt Rademacher)說：「美國已大幅加強對公民和綠卡持有人查稅，目前許多紀錄都已納入電腦化，逃稅者將面臨更大的風險。」
今年美國國稅局(IRS)特別提出一項赦免計畫，過去六年有收入但未據實申報者，當局鼓勵在9月23日以前自願申報。拉迪馬契指出，未申報者將面臨罰款，但許多案例顯示，罰款額遠低於未據實申報所逃漏的稅款。
美國政府與瑞銀集團(UBS)達成協議後，IRS將可取得4450位美國公民持有的UBS帳戶資料，這意味IRS可輕易追蹤這些海外帳戶持有人的紀錄。拉迪馬契說：「全世界的銀行業者都將配合遵守，現在已經沒有避稅天堂了。」
亞洲富豪並無太多理由擔心IRS對海外美國公民的更嚴格查稅動作，但有些富豪家族第二代或第三代成員，卻可能在美國讀書或因工作而取得公民身分。據匿名銀行業者透露，台灣富豪的子女就有近半持有美國護照。
美 國公民的繳稅義務中，包括所有收入、公司持股、資產銷售獲益，以及繼承的財產。在IRS日益緊追下，許多亞洲富人不免自問，持有美國護照的好處是否值得承 受這種潛在痛苦。拉迪馬契說：「以往我們每年處理兩、三件放棄美國公民身分的案子，今年至今卻已經多達200件了。」
留言列表
