浮雲遊子的部落格

目前已有許多華裔申請8000元退稅案件被拒，非但沒領到購屋退款，還引來國稅局（IRS）查收入或要求提供購屋資金來源證明的麻煩。即使拿到退稅者，也未必「入袋為安」，因為日後國稅局如增加人手，可以慢慢細查，購屋、報稅資料都在，曾違法想占美國政府便宜者風險很大。

住在聖蓋博市的陳先生，日前接獲國稅局通知，表示申請的首次購屋退款，因不符申請資格，未能通過審核。但陳先生認為，完全符合規定，便找會計師代為申訴。結果發現陳先生過去三年稅表中，有一年誤將汽車牌照稅填入產業稅欄位，因而被國稅局視為擁有自有住宅，加以拒絕。

會計師施啟祥表示，去年報稅後，國稅局發現許多首次購屋貸款申請案，出現不實申報或詐騙行為，因此對今年趕搭首次購屋退款末班車的申請人，特別從嚴查核，不少華裔不是案件被拒，就是要求提供證明文件。

施啟祥指出，不少華裔被拒的原因，除誤填稅表資料，未在交割證明上簽名也是常見原因，同時，也有許多華裔被要求提供搬家證明、有首次購屋地址的水電單或保險單，國稅局對申請人的首次購屋，會嚴謹確認是否真的為自住屋。

不過，國稅局拒絕並非全部有理。聯邦政府於去年11月6日通過延長首次購屋退款時，附帶規定新生效延長首次購屋退款的申請案，限購80萬以下的住宅。

會計師陳博仁說，近期許多華裔接到國稅局的拒絕通知信，表示其所購房屋超過80萬元，不符申請資格，但其實他們購屋日期是在新法生效前，並不受限80萬元的規定，不要因接獲國稅局的拒絕通知，就平白放棄自身權益。

其實政府後來祭出80萬元的購屋限額，目的是防弊，因為國稅局去年審核首次購屋退款的經驗發現，太多案件疑竇叢生，申請退款者申報收入偏低，甚至未報稅，卻有錢購買房子。

住在亞凱迪亞市的王小姐，其實是中國貿易商在洛杉磯的「地下夫人」，王小姐趁首次購屋退款的優惠，要求富商在亞市為其置產，孰料因她根本沒有收入，引來國稅局要求提供購屋資金來源證明，霎時讓王小姐傻眼。

陳 博仁指出，許多華裔新移民趕搭首次購屋退款的順風車，因本身收入偏低，根本無法申請到房貸，不得不採現金交易，結果必須向海外親友借錢或靠親友資助，但切 記要取得親友借貸或匯款的證明文件，否則等國稅局上門查核，無法證明購屋資金來源時，即會視為申請者的海外收入，屆時不但要補繳海外收入所得稅，還會被罰 款。

陳博仁說，稅法與刑法的舉證責任不同，觸犯刑法時，政府檢察官有責任證明當事人犯了罪；但稅法的舉證在納稅人，一旦國稅 局發現某人生活支出與所得不符比例，或納稅人面臨查稅時，當事人須證明每一筆收入來源。國稅局目前正追查美國居民的海外資產，很多華裔首次購屋者未考慮本 身條件，無論接受海外親友饋贈，或海外的隱藏性資金和收入在購屋時曝光，國稅局今後如一一追查，會有很多人遭遇連串麻煩。

本 報18日報導「國稅局8000元退稅鼓勵首次購屋，可能造成『引蛇出洞』效應」，平日隱藏收入或資金者，可能面對查稅困擾。兩天來全美讀者反應熱烈，許多 申報退稅者因平時申報收入偏低，卻因用現金買豪宅而大為緊張，因為日後可能面臨國稅局查稅，要求說明資金來源和報稅虛實。

陳博仁說，近期已有許多申報8000元退稅的納稅人，接到國稅局信函，表示不適用退稅條件，或延後45天再退稅。也有納稅人接到查稅通知，十分慌張。他建議這些納稅人不要緊張，先把信函送交自己的會計師審核查看，研究國稅局說法是否合法，必要時可據理力爭。

他 說，很多華裔新移民不報稅，但在這一波首次購屋8000元退稅中，卻搭上退稅列車以為可占到便宜，日後都可能惹上稅務麻煩。政府其實很精明，退稅從另一個 角度看，可說設下稅務「陷阱」，讓人跳進去後，要拿到8000元完全退稅，後面還有許多關卡。限購80萬元以下房屋、購買日期都有規定，平時報稅如申報低 收入，也容易被趁機查稅。

據了解，有位中國大陸新移民年收入僅1萬5000元，卻在這波購屋退稅風潮中買下50萬住宅，資金來源就容易引起國稅局注意，導致查稅。但如未申報退稅，查稅機率相對就降低。

另有一些大陸貪官的兒女也在這波購屋退稅中趕搭列車，全部用現金買下豪宅，還向政府申請8000元退稅。日後這些人都是國稅局重點查稅對象。

很 多人由於資金來源不清楚，國稅局來函要求說明時，在心虛下想快交罰款了事。陳博仁建議，遇查稅也不必心慌，最好尋求專業會計師諮詢，有些國稅局的信最後證 實有刻意「唬人」的效果，最後未必站得住腳。但如果資金有問題、平時有偷漏報稅情事，或有海外資金進出，在這類查稅中可能「處境堪虞」。

居住奇諾岡的陳姓夫婦2009年9月購入新屋，2010年初申報所得稅時，要求會計師提出8000元首次購屋退稅申請。今年5月，國稅局來函要求補繳購屋證明，之後又等兩個月，家中信箱出現支票，但金額僅4000多元。

陳先生去電國稅局查核後，對方回應退款支票中，已抵扣2009年所得稅綜合申報應補稅款，因此金額只有4000多元。這樣的結果，讓陳姓夫婦頗洩氣，原先預定獲得退稅後的旅遊計畫亦取消。最後徵詢會計師後才知道，退款與報稅合併計算，才造成認知差異。

住 核桃市的張先生，受大陸朋友委託出借姓名，趁南加房市正熱時進場購屋，對方利用夾帶現鈔、旅行支票與銀行本票等方法，逐步將購屋款項湊足。徵詢會計師意見 時才知道，用個人名義幫人購屋牽涉贈與稅、金錢來源，國稅局接受申請案時，很可能向「洗錢」方向偵辦，且不因申請人撤回申請而停止，張先生方知苗頭不對， 毅然拒絕友人要求。

會計師陳益彬說，國稅局審查嚴格，除明文要求不接受電子申請外，也有固定的審核程序。首先是買賣雙方的簽 名須在同一份文件，最初很多代書公司（Escrow）針對買、賣方各備妥一分文件，但因首次購屋申請規定，得額外準備給會計師事務所。基本上，只要購屋資 金無涉及不法，貸款符合條件，且是自住的首次購屋者，都可順利獲退稅。

他指出，聯邦的8000元退款計畫掀起購屋潮，也連帶 讓國稅局忙得不可開交，特別是不少詐騙個案隱藏其中，所以從嚴處理。一般來說，很多人利用孩子名義買屋，還有人為了退款，特別選在安大略 （Ontario）、庫卡蒙加牧場（Rancho Cucamonga）投資，儘管本人住洛杉磯市，仍對國稅局佯稱是自住。也有納稅人隱瞞海外資產或收入，運用迂迴手法將大筆金錢弄進美國購屋，都算是國稅 局追查對象。

會計師林清吉指出，有些民眾住宅出租，但過去報稅時未填寫，導致其購入第一棟自用住宅時，被國稅局撤銷資格，這 種情況只要修改報稅資料即可。提出申請時，國稅局要求提出多項證明，以瞭解申請者確實自住，包括駕照地址、分期付款帳單地址、地價稅、水電瓦斯費帳單，甚 至手機帳單、小孩子學區證明文件，都可能被當局索討。

對欲申請退款民眾，林清吉建議報稅資料須合乎邏輯，否則就要證明「錢從哪裡來」。若國外親友贈與，得按規定填寫3520表格，另有存款證明生活開銷得以維持。向朋友借錢須準備文件寫明還款期限、利息等。但超出常理，國稅局勢必追根究柢。